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进出口企业重整旗鼓 税政调研或成有力武器

周和敏 | 沈云

 

受疫情和中美贸易战的影响,2020年对大多数进出口企业来说将是非常困难的一年。在这种艰苦的形势下,企业务必要尽其所能,开源节流,才能走出困境。总书记的武汉行昭示着抗击疫情已经进入了一个新的阶段,当前的主要任务已经变成如何重整旗鼓、恢复生产。自疫情爆发以来,国家出台了多项政策为企业降税减负,助其度过难关。三月份开始,全国各海关开始了每年一度的税政调研的课题征集工作,我们相信税政调研将成为本年度国家向进出口企业提供扶持政策的一个重要手段,非常值得企业的重视和关注。

 

一、什么是税政调研?

 

税政调研是指企业在进出口贸易中,若发现现行《税则》以及相关进出口税收和贸易政策的设置不尽合理,或者与科技发展、市场规律、产业预期等不一致,可以向海关提出相应的《税则》修订调整建议。

 

二、哪些问题有望通过税政调研途径解决?



(一)企业认为自己的出口产品出口退税率低,缺乏国际竞争力

 

受疫情的影响,很多出口企业至今无法恢复正常生产,货物的物流运输也得不到保证,这势必会造成很多出口订单无法正常履行,在这种情况下,国外采购商有可能另外寻找替代方案,向其他国家采购,同时为防止过度依赖单一中国市场的风险,可能会长期转移订单到东南亚等国,全球供应链的布局可能产生长久的改变。在这种情况下,我国的出口企业若想继续在国际市场保持优势,或者在疫情后重新夺回市场,在自身努力的同时,也需要国家给予更有针对性的政策支持。可以预见的是,此次抗击疫情,国家财政付出巨大,可能短期内没有余力全面支持企业出口,主动大范围提高出口退税率的可能性不大,因此需要出口企业主动提出,而提出的方式正是通过税政调研。如果企业认为某些商品当前的出口退税率比较低,已经不适应当前市场变化,应该及时反馈所遇到的困难,并提出合理建议,这不但有利于解决自身经营困难,也有利于长久的提高国家整体竞争力。

 

(二)企业认为自己进口产品的进口关税太高,导致企业经营成本过高

 

我国自加入WTO后,进口关税一直依照入世承诺进行长期有序的下调,但是这个降税的过程较为缓慢。对于一些国内有急切需求且难以取代的进口商品,企业可以通过提出增设暂定税率的方式进行降税,而税政调研工作,是企业向国家主管部门提出增加暂定税率从而降低进口成本最重要的途径,除了国家的主动发起的政策调整外,大多数的进口暂定税率来自于企业通过税政调研反馈的建议。一个企业的主要进口产品如果能够获得暂定税率,至少在可预见的几年内能够直接降低成本,效益非常明显。在当前形势下,企业在复工复产的同时要同时严控疫情,间接增加很多经营成本,相信对于降低进口税负有较之以往更强烈的需求。

 

(三)企业认为进出口产品的进出口管控制度不甚合理,影响货物的快速流通

 

企业除了可以通过税政调研提出涉及进出口税收相关的建议外,还可以提出有关监管政策的修改意见。例如,医用口罩在中国市场上流通销售,需要首先取得《医疗器械注册证》,这种管理方式在平时没有问题,但在我国急需大量口罩的特殊时期,有很多符合医用标准的口罩因缺少医疗器械注册证无法进口,虽然国家紧急放宽了条件,针对捐赠物资采用提供证明文件和安全承诺的方式暂时代替申领注册证,一段时间内保证了进口通畅,但是长期的问题仍然没有解决。而此类的情况也可能存在于其他产品,如果针对某个产品的管控政策已经不适应当前的市场需求,需要进行调整时,企业往往是发现这种问题的最直接当事人,如果能将此类问题及时上报,推动管理机构第一时间进行合理调整,就能够有效的消除贸易壁垒,促进市场流通,解除企业困境。

 

三、企业如何参与税政调研

 

企业如果有类似的上述诉求,都可以通过参与税政调研的方式反映情况、提出建议并解决问题。按照海关税政调研工作的一般周期,企业在3月底之前都可以向主管地的直属海关提出《税则》修订调整的议题,海关经过审核后,对于通过审核的议题将会正式开展调研工作,企业需要配合海关进行调研,完成税政调研报告,报告由海关提交到国务院关税税则委员会,如果建议获得通过,通常会在次年的《税则》中体现。

 

四、税政调研一旦成功,企业会得到哪些利益

 

企业通过税政调研提出的建议一旦获得批准,不合理的出口退税率会得以提高,进口关税将得以降低,不合理的进出口管控制度将予以调整。企业因此可以长期地得以降低成本,或者获得更优异的经营环境,企业的收益将相当可观。可以预计的是,受疫情影响,今年国家会在关税政策上会给予企业更大的支持,涉及医药、医疗器械等领域,以及有利于解决就业、促进复工复产等的建议获批的可能性将极大,希望进出口企业不要错过好时机。

 

五、税政调研中企业应该注意什么

 

虽然本年度的税政调研可能会得到国家更多的重视,获批准的可能性也比往年更高,但税政调研工作具有很强的专业性和技术性,申请企业最好应在专业人士的指导下进行。我们认为提出建议的企业应该重点关注以下三个方面:一是在报送议题阶段,选题应当适应当前的形势,提出的修改建议应有一定的针对性和可操作性;二是在撰写调研报告阶段,要对所提建议的重要性和必要性进行充分论证和阐述;三是在整个税政调研期间,要注重以数据说明事实,保证数据的准确性,保证调研报告的说服力。

 


环球律师事务所拥有多位法律及海关业务专家,在税则调研领域有丰富的工作经验,可以为企业提供全流程的支持,以提高建议的通过率。

 

 

 


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